美国企业
EIN 与税务指南

无论所有者在美国还是海外，办 EIN、报税、缴税和维护州登记，都要分别安排。这份指南从美国 LLC 和 corporation 的共同规则讲起，再说明有外国所有者时需要多检查哪些事项。

先看企业按哪一种方式纳税，再看所有者是谁。LLC 是州法下的企业形式，并不是一种固定的联邦所得税身份。这里的“美国境内企业（domestic）”指在美国设立，不是说所有者一定住在美国。

• 美国企业是 LLC 还是 corporation？何时成立？
• 谁直接或间接持有它，比例多少？今年是否有变化？
• LLC 是否作过有效的公司税务选择？从何时生效？
• 业务、人员、服务、库存在哪里？与所有者发生过哪些收付款？

• EIN：企业的联邦税务识别号码。拿到号码，不等于已经完成报税。
• 申报：向 IRS 报告收入、费用、所有者份额或特定交易。有些表只报告信息，并不直接计算应缴所得税。
• 缴税：按适用期限支付税款。有些款项年内就要缴，不能等到年度税表交完。
• 州和地方手续：年度报告、州税、销售税或工资相关事项，另按所在地和经营情况检查。

本指南提到“外国所有者”时，看的不是护照一个条件。美国公民、美国税务居民以及外国个人或企业，适用规则可能不同。非美国公民也可能因绿卡或实际居留天数成为美国税务居民；例外、税收协定和有关选择还要另查。

个人所有者先确认税务身份；企业所有者要确认成立地和美国税务分类。住在海外的美国公民，不会仅因海外住址就成为本指南所说的外国个人所有者。各章会把外国所有者的附加事项单独标明。