申报、延期与缴税

1. 先确认税务分类、申报年度和所有权，不以“美国 LLC”四个字代替判断。
2. 列出适用税表。单成员实体、合伙企业和 C corporation 的表格组合及提交方式不同。
3. 逐项确定谁准备、谁签字、谁提交、谁付款；有代理服务也要明确不包含哪些事项。
4. 分开记原申报期限、付款期限、延期要求和收款人副本期限。
5. 完成后取回完整副本、提交状态、付款依据和仍待处理的问题。

向外国收款人付款而涉及 1042／1042-S 时，还要另看这些表格的提交和副本要求，不能认为交了 1120 就包含了全部手续。

• 企业与年度：成立文件、EIN确认、法定名称、地址、会计年度和有效选择。
• 所有权：直接及间接所有者、比例、个人或企业身份、变更日期。
• 经营事实：业务内容，人员、服务、办公地点、库存及仓库所在地，主要合同。
• 全年账务：银行和平台完整记录、对账、销售退款、费用、资产、债务与期末余额。
• 特殊往来：按关联方整理出资、分配、借款、还款、利息、服务费和代付。
• 已经办过的事项：往年税表、今年付款、延期及回执、IRS来信、K-1／8805／1042-S副本。

交资料前问清服务范围：只做 1120／1065，还是包括 5472、1446、1042／1042-S、所有者层面和州申报？专业人员负责提交，不等于其他事项自然也包含。

Form 7004 为适用的企业税表申请延期，不适用于所有美国税表，也不能一次延长全部表格的期限。通常须在原申报期限前办理；延期申报通常不延长付款时间。

• 外国全资持有、且所得税上不与所有者分开的美国实体：5472 配套 pro forma 1120，7004 按 5472 说明中的传真或邮寄办法提交。
• 合伙企业：1065与8804可能需要各自的7004，不应合并理解。
• 公司及外国收款人申报：1120／1042适用7004；1042-S向IRS的延期是8809，收款人副本另看15397。

• 一般美国境内合伙企业的1065：2027-03-15。
• 一般美国境内C corporation的1120：2027-04-15。
• 符合本指南单成员章节范围、采用日历年且需要提交5472 + pro forma 1120的实体：2027-04-15。
• 2026年Form 1042-S的一般提交及收款人副本期限：2027-03-15。

这不是“所有公司四月报税”。8804／8805的境外账簿例外、工资税、预缴及代扣代缴税款年内付款，都要另行安排。

提交和付款都应保存证据，但两种证据不能互相替代。电子付款成功不等于税表已被接受；传真或邮寄送达也不表示内容已被IRS审核为正确。

把完整申报副本、电子提交状态或传真传输报告、寄送和投递凭证、付款确认及相关通知放在一起。发现拒收、金额不符或以前年度可能漏报时，及时请专业人员核对下一步。